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交通建设项目审计实施办法

阅读次数: 公布工夫:2016-09-05 15:05:25 选择字号:T|T

  交通建设项目审计实施办法

  (交审计发[2000]64号;交通部2000年2月12日公布)

  第一章总则

  第一条为了范例对交通行业基本建设项目和技术改造项目(以下称建设项目)审计监视,保障建立资金公道、正当运用,增进管理,进步投资效益,凭据《中华人民共和国审计法》和《交通行业内部审计工作划定》等有关法例,联合交通体系的实际情况,制订本实施办法。

  第二条本实施办法所称建设项目是指列入交通主管部门和交通企事业单位基本建设企图的拨款、存款、自筹和融资新建、改扩建、迁建、技术改造的工程项目。

  第三条交通行业凡是有基本建设运动的单元,和应用种种资金建立的建设项目,必需遵照本实施办法接管审计监视。

  第四条交通审计部门或审计机构(以下简称审计部门)根据国度有关法例,对审计范围内的建设项目及其经济运动的真实性、合法性、效益性停止审计监视。

  第五条建设项目审计执行建立前期、建立时期、完工决算审计轨制。

  建设项目未经审计,不得付清工程尾款,不得解决完工验收手续,不得报批完工决算。

  第六条实行建设项目审计时,建设单位应背审计部门供应需要的文件、报表、合一致材料,并对所供应材料的实在、正当和完整性卖力。

  第二章建立前期审计

  第七条建立前期审计是指对建设项目完工前的立项、招投标及经济合同等内容停止的审计。

  第八条建立前期审计的主要内容包孕:

  (一)建设项目的立项、初步设计、概算、计划、地皮征用和环保等文件是不是经有权部门检察核准;

  (二)建设项目是不是列入年度基本建设企图,资金来源是不是合规、正当、落实;

  (三)建设项目的招投标是不是按划定顺序停止,肯定的标底是不是实在、公道;

  (四)施工设想是不是逾越初步设计的尺度;工程预算是不是按划定的定额体例,工程计价是不是合规、正当、正确;

  (五)建设项目的设想、勘探、监理等事项是不是按划定签订条约,有关单元的资历是否合法,天资是不是相符项目建立要求;

  (六)建设项目(建设单位)的内涵掌握轨制是不是建立健全,是不是获得有用实行;

  (七)前期用度的进出是不是合规,有没有违背国度财经纪律等状况;

  (八)其他需求审计的事项。

  第三章建立时期审计

  第九条建立时期审计是指从项目完工建立至项目完工决算编报之前,审计部门对建设项目有关的经济运动和财务收支的实在、正当停止的审计。

  第十条建立时期审计的主要内容包孕:

  (一)概算调解、设想调换、建立内容调换等事项,是不是根据划定顺序报有权构造检察核准;

  (二)建立资金运用是不是合规,有没有转移、陵犯、调用建立资金和丧失虚耗等题目;

  (三)工程价款结算和有关统计报表是不是实在、正当,是不是严厉按合同规定付款;

  (四)施工单位有没有违规转包行动;

  (五)装备、质料等物质是不是按设想要求和合同规定停止采购,物质的验收、保管、运用取保护是不是合规、有用;

  (六)建设项目的进度是不是按计划完成,项目投资完成额是不是实在、正确,有没有虚报和将应结转今年完成的工程量挂帐的征象;

  (七)建设项目本钱是不是严厉根据概算口径及有关轨制准确归集,基建支出泉源是不是实在、正当,来往款子是不是实在,税、费是不是根据国家规定实时、充足计提和交纳,财政年度报表是不是实在、正确,表内、表间勾稽干系是不是准确;

  (八)建设项目施工、设想各环节是不是实行国度有关环境保护的法律法规和政策,情况管理项目是不是取建立同步停止;

  (九)其他需求审计的事项。

  第四章完工决算审计

  第十一条完工决算审计是指建设项目正式完工验收前,审计部门对完工的真实性、合规性、效益性停止的审计。

  第十二条建设项目完工决算审计的主要内容包孕:

  (一)概(预)算执行情况。有没有企图中建立、自行扩大投资规模和进步建立尺度的状况。

  (二)资金来源、收入及节余财政状况。各项用度收入是否合法,基建拨款数额和节余资金是不是实在、正确,投资包干节余分派是不是合规。

  (三)工程条约执行情况和条约质量品级掌握状况。

  (四)托付运用资产状况。托付的固定资产是不是实在,是不是解决验收手续;移交流动资产、无形资产及递延资产是不是实在、正当。

  (五)扫尾工程的未完工程量及所需求的投资状况。

  (六)完工工程概略表、完工财务决算表及说明书、托付运用资产总表及明细表。

  第十三条审计部门应对扫尾工程的进出状况停止审计。

  第十四条审计部门应对建设项目投资效益停止评审,评审的主要内容包孕:

  (一)建立工期对投资效益的影响;

  (二)剖析工程造价;

  (三)测算投资收受接管期(静态、静态)、净现值、内部收益率等手艺经济指标;

  (四)剖析存款了偿才能,评价建设项目的经济效益、社会效益、情况效益。

  第五章审计合作及顺序

  第十五条建设项目审计根据谁投资、谁审计、分级卖力的原则构造实行,详细合作以下:

  (一)有交通部投资的建设项目,部审计办可实行审计。

  (二)有中央交通主管部门投资的建设项目,中央交通主管部门的审计机构可实行审计。

  (三)有交通企事业单位投资的建设项目,企事业单位的审计机构可实行审计。

  (四)下级审计机构凭据事情布置,可构造上级审计机构停止行业审计,上级审计机构应对下级审计机构卖力并讲演审计效果。

  (五)下级审计机构有权对上级审计机构合作范围内的建设项目实行审计。

  (六)上、上级审计机构布置建设项目审计企图时,应互相协商,制止反复审计。

  第十六条经主管审计工作的单位领导核准,建设项目审计能够由经审计部门认定的、具有响应天资的社会审计构造实行。

  第十七条建设项目审计根据《交通行业内部审计工作划定》第二十一条规定的顺序构造实行。

  第六章附则

  第十八条建设项目审计中查出的各种违纪违规题目,根据审计署等六部委印发的《建设项目审计处置惩罚暂行规定》(审投发[1996]105号)等有关法例处置惩罚。

  第十九条本实施办法由交通部卖力注释。

  第二十条本实施办法自公布之日起实行。

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