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交通行业内部审计工作划定

阅读次数: 公布工夫:2016-09-05 15:05:05 选择字号:T|T

  交通行业内部审计工作划定

  (2004年11月5日经第24次部务会议经由过程;自2005年1月1日起实施)

  第一章总则

  第一条为增强交通行业经济管理,确保资金平安有用运用,提高经济效益,鞭策交通行业廉政建设,增进交通奇迹健康发展,凭据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的划定》,联合交通行业的实际情况,制订本划定。

  第二条交通行业内部审计,是交通经济监视事情的重要组成局部,是交通主管部门和企事业单位的内部审计机构依法自力监视和评价本单元及所属单元财政收支、财务收支、经济运动的实在、正当和效益,和为增强内部掌握和风险管理、实现经济目的供应包管和咨询服务的行动。

  第三条各级交通主管部门和企事业单位该当根据本划定,建立健全内部审计工作制度。

  第四条内部审计机构在交通主管部门和企事业单位主要负责人或权利机构的间接指导下,依法自力推行内部审计职责。

  第五条内部审计机构应对峙周全审计、突出重点的事情目标,对峙审计、资助、增进相结合的原则,范例审计行动,防备审计风险。

  内部审计职员解决审计事项,该当严格遵守内部审计职业道德规范和内部审计原则,毋忝厥职,依法审计,客观公平,廉洁自律,守旧隐秘。

  第六条交通主管部门和企事业单位主要负责人或权利机构该当支撑、珍爱内部审计机构和审计职员依法推行内部审计职责,任何构造和小我私家不得干涉干与内部审计工作,打击报复内部审计工作人员。

  第二章审计机构取职员

  第七条为实在推行国务院付与的管理本能机能,交通部设立内部审计机构,卖力交通内部审计工作。

  第八条中央人民政府交通主管部门应强化审计监视,增强审计机构和队伍建设。

  第九条法律、行政法规划定该当设立内部审计机构的交通企事业单位,必需设立自力的、取本单元其他职能部门同级的内部审计机构。

  法律、行政法规没有明白划定设立内部审计机构的交通企事业单位,应根据审计职责落实、分担机构明白、审计职员适任的原则并联合本单元的现实事情需求,设置内部审计机构、装备内部审计职员。

  第十条设立内部审计机构的交通主管部门和企事业单位,可凭据需求设立审计委员会,装备总审计师。

  第十一条内部审计机构应装备与其负担的审计义务相适应的内部审计职员。

  内部审计机构负责人根据干部管理权限的划定任免。所属单元内部审计机构负责人任免前应征供下级主管单元内部审计机构的看法。

  内部审计职员应连结相对稳固。

  第十二条内部审计职员应具有优越的政治素质,具有较下的审计、管帐业务水平和需要的经济、法律、工程、信息技术等专业知识。

  第十三条内部审计职员执行岗亭资历和后续教育制度,本单元应予以支撑和保障。

  交通主管部门和企事业单位应发明前提,勉励内部审计职员列入后续教诲。

  第十四条内部审计职员专业技术职务资历的获得和聘任,根据国度有关规定实行。

  第十五条内部审计机构履行职责所需的经费,该当列入财务预算,由本单元予以包管。

  内部审计职员享用恰当岗亭补助,详细尺度根据财政部门或对照本地审计构造的有关规定实行。

  第三章审计职责

  第十六条交通部内部审计机构卖力管理属下单元的内部审计工作,指点天下交通行业的内部审计工作。

  省级及省级以下交通主管部门的内部审计机构卖力管理其所属单元(露驻外机构和占控股职位或主导职位的所属单元,下同)的内部审计工作,指点本地区交通行业内部审计工作。

  交通企事业单位的内部审计机构卖力管理所属单元的内部审计工作。

  第十七条下级内部审计机构凭据事情需求,可受权上级内部审计机构解决审计事项,并指点搜检审计工作展开状况。上级内部审计机构应按要求实时解决,并接管指点、讲演事情。

  第十八条内部审计机构根据本单元主要负责人或权利机构的要求和财政附属干系、国有资产监督管理干系,推行以下职责:

  (一)对本单元及所属单元(露驻外机构,下同)的财政收支、财务收支、经济运动停止审计;

  (二)对本单元及所属单元预算内、预算外资金的管理和运用状况停止审计;

  (三)根据干部管理权限,对本单元内设机构及所属单位领导职员的任期经济义务停止审计;

  (四)对本单元及所属单元固定资产投资项目停止审计;

  (五)对本单元及所属单元经济管理和效益状况停止审计;

  (六)对交通规费征收管理和建立资金管理运用状况停止审计或审计观察;

  (七)对本单元及所属单元内部掌握轨制的健全性和有效性和风险管理停止评审;

  (八)对本单元有关经济合同签署、对外投资决策、家当结构调整、国有资产措置、装备更新和技术改造等主要经济运动停止监视;

  (九)对本单元经济管理中的主要题目展开审计观察,对国度财经法例和本单元规章制度的执行情况停止搜检;

  (十)法律、法例划定和本单元主要负责人或权利机构要求解决的其他审计事项。

  第十九条内部审计机构管理所属单元、指点行业内部审计工作的主要职责是:

  (一)研讨制订内部审计工作发展规划和规章、轨制、设施;

  (二)搜检、催促所属单元、指点本行业根据国度有关规定建立健全内部审计轨制,展开内部审计工作;

  (三)下达年度审计工作计划,明白工作重点,提出详细事情要求;

  (四)构造展开行业性审计和审计观察;

  (五)构造内部审计理论研究,培训内部审计职员;

  (六)总结、交换内部审计工作经验,赞誉、宣扬内部审计工作先进单位(集体)和小我私家;

  (七)合营有关部门对打击报复内部审计职员依法推行审计职责的行动进行调查。

  第二十条上级内部审计机构该当背下级内部审计机构报送以下材料:

  (一)内部审计工作发展规划、年度审计工作计划及工作总结;

  (二)交通审计统计报表;

  (三)审计意见书、审计决意及主要的审计报告、审计调查报告;

  (四)严峻违法、严峻丧失虚耗、贪污行贿案件的专案审计报告;

  (五)本单元内部审计工作制度;

  (六)内部审计工作信息、履历质料;

  (七)其他有关材料。

  第二十一条内部审计机构应按有关规定,主动展开审计信息化事情。

  第二十二条交通主管部门和企事业单位能够受权内部审计机构对本单元范围内拜托社会审计构造审计的事项停止管理,并对其从业天资和审计质量停止搜检监视。

  第二十三条内部审计机构应在年度终便审计企图执行情况背本单元主要负责人或权利机构提交总结报告。

  第二十四条内部审计机构该当不断提高内部审计业务质量和技术水平,并依法接管审计构造和下级内部审计机构对审计业务质量的搜检和评价。

  第四章审计权限

  第二十五条交通主管部门和企事业单位该当制订响应划定,确保内部审计机构具有履行职责所必须的权限。

  第二十六条内部审计机构的重要权限是:

  (一)要求本单元有关部门及所属单元实时报送消费、运营、财务收支企图、预算及其执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、材料;

  (二)列入本单元消费、运营、财政和经济管理等方面的有关会议,召开取审计事项有关的会议;

  (三)到场研讨和制订有关的规章制度,草拟内部审计轨制、设施,由本单元主要负责人或权利机构核定后宣布实行;

  (四)搜检有关消费、运营、财政运动的材料、文件和现场勘探什物;

  (五)搜检有关的计算机系统及其电子数据和材料;

  (六)对取审计事项有关的题目背有关单元和小我私家进行调查,并获得证实质料;

  (七)对正在进行的严峻违法和严峻丧失虚耗的行动,作出暂时阻止决意;

  (八)对能够转移、藏匿、窜改、毁弃的会计凭证、管帐账簿、会计报表和取经济运动有关的材料,经本单元主要负责人或权利机构核准,有权予以临时封存;

  (九)对阻止、阻碍审计工作及谢绝供应有关材料的,经本单元主要负责人或权利机构核准,能够接纳需要的暂时步伐,并提出追查有关职员义务的发起;

  (十)提出改正、处置惩罚违法违规行为的看法和革新管理、进步效益的发起;

  (十一)对违法和形成丧失虚耗的单元和小我私家,赐与通报批评或提出追查义务的发起;

  (十二)对本单元有关部门及所属单元严格遵守财经法例、经济效益明显、孝敬凸起的集体和小我私家,能够背本单元主要负责人或权利机构提出表彰和嘉奖的发起;

  (十三)对审计工作中的重大事项,可间接背下级内部审计机构反应。

  第二十七条交通主管部门和企事业单位的主要负责人或权利机构在管理权限范围内,授与内部审计机构需要的处置惩罚、处分权。

  第五章审计顺序

  第二十八条内部审计工作的一样平常顺序是:

  (一)凭据下级布置和本单元的具体情况,制定年度审计工作计划,报经本单元主要负责人或权利机构核准后实行。

  (二)实行审计前,应制定审计计划,肯定审计局限、内容、体式格局和工夫,并提早3天背被审计单元投递审计通知书。

  (三)对审计事项,应获得证实质料,记入审计工作纪录,写出审计工作稿本;审计工作纪录应由相干职员签章认证。

  (四)审计闭幕,提出审计报告,收罗被审计单元或有关职员的看法。被审计单元或有关职员应在收到审计报告之日起10个工作日内提交书面看法。在划定时间内已提交书面看法的,视同无异议,但审计组应作出阐明。

  (五)将审计报告、审计工作稿本、审计工作纪录和被审计单元的书面看法,送审计机构负责人或其受权职员停止复核。复核终了,拟出审计意见书和审计决意,连同审计报告和被审计单元的书面看法,一并报送本单元主要负责人或权利机构审批。

  (六)将经核准的审计意见书和审计决意(或审计报告)投递被审计单元或有关职员;被审计单元必需实行审计决意(或经核准的审计报告),并在划定的限期内以书面形式讲演实行效果。

  (七)被审计单元或有关职员对审计意见书和审计决意(或经核准的审计报告)如有贰言,可背内部审计机构所在单位主要负责人或权利机构提出,该负责人或权利机构该当实时处置惩罚;在已做出新的决意之前,原审计意见书和审计决意(或经核准的审计报告)仍旧有用。

  (八)对采用审计看法和实行审计决意(或经核准的审计报告)的状况,应停止后续审计。

  第二十九条内部审计机构对解决的审计事项,应竖立审计档案,并按档案管理的有关规定解决。

  第三十条交通主管部门和企事业单位的构造(人事)、财政、纪检监察等部门应充分利用内部审计的事情结果。

  第六章赏罚

  第三十一条对审计工作成绩明显的内部审计机构和毋忝厥职、坚持原则、有突出贡献的内部审计职员,和诘扬揭发违法行为、保护国有产业的有功职员,所在单位和下级主管部门应赐与肉体或物资嘉奖。

  对滥用职权、徇情枉法、玩忽职守、泄漏隐秘的内部审计职员,由所在单位遵照有关规定予以处置惩罚;组成立功的,移交司法机关追查刑事责任。

  第三十二条被审计单元不配合内部审计工作、谢绝审计或供应材料、供应子虚材料、拒不执行审计结论或报复陷害内部审计职员的,单元主要负责人或权利机构该当实时予以处置惩罚;组成立功的,移交司法机关追查刑事责任。

  第七章附则

  第三十三条本划定由交通部卖力注释。

  第三十四条本划定自2005年1月1日起实施。1996年3月6日公布的《交通行业内部审计工作划定》(交通部令1996年第1号)同时废除。